Công ty TNHH Winway (địa chỉ: Thôn Quàn, xã Minh Đức, huyện Tứ Kỳ, tỉnh Hải Dương); giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp số 0801255715 đăng ký lần đầu ngày 27/7/2018, đăng ký thay đổi lần thứ 01 ngày 24/5/2021 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp; vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng.

Theo kết quả xác minh: Công ty TNHH Winway đã thực hiện kê khai, quyết toán và thực hiện các nghĩa vụ tài chính với Chi cục Thuế khu vực Tứ Lộc (đến hết ngày 14/11/2021) và Cục Thuế tỉnh Hải Dương (từ ngày 15/11/2021 theo Quyết định số 10905/QĐ-CTHDU ngày 15/11/2021 của Cục thuế tỉnh Hải Dương về việc phân cấp quản lý người nộp thuế) gồm các khoản phải nộp: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế môn bài năm 2019, 2020 và 2021.

Trên cơ sở đối chiếu trên trang thông tin điện tử của ngành thuế; kiểm tra xác suất chứng từ, hóa đơn, hồ sơ lưu trữ tháng 01, 12 năm 2019, 2020, 2021 và các hồ sơ tài liệu Công ty xuất trình trong quá trình thanh tra, Đoàn thanh tra nhận thấy: Công ty đã thực hiện việc đăng ký, kê khai, nộp thuế tại Chi cục Thuế khu vực Tứ Lộc, Cục Thuế tỉnh Hải Dương và thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với các khoản phải nộp: Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và thuế môn bài cơ bản đảm bảo theo quy định.

Công ty có tồn tại, thiếu sót về Thuế TNDN. Ảnh minh họa

Tuy nhiên, qua kiểm tra, xác minh thấy Công ty còn có thiếu sót, tồn tại:

Thứ nhất, về thuế TNDN: Công ty khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế TNDN phải nộp trong 03 năm (2019, 2020, 2021) là 342.628.713 đồng, trong đó năm 2019: 20.746.154 đồng, năm 2020: 231.705.206 đồng, năm 2021: 90.177.353 đồng; do chưa loại một số chi phí không hợp lý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN năm 2019: 103.730.769 đồng, năm 2020: 1.158.526.028 đồng và năm 2021: 450.886.764 đồng.

Thứ hai, về thuế GTGT: Công ty khai sai nhưng không dẫn tới thiếu số thuế GTGT phải nộp do thực hiện kê khai một số hóa đơn, chi phí mua vào chưa đảm bảo nguyên tắc theo quy định tại khoản 1 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng; dẫn tới giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ kê khai tháng 01 năm 2022: 45.088.680 đồng (loại thuế GTGT chi phí xăng: 22.492.574 đồng, chi phí dầu Do: 21.876.486 đồng, hóa đơn số 0014701 ngày 14/8/2021 của Công ty cổ phần Auto Hải Dương: 719.620 đồng).

Thứ ba, về thuế TNCN: Công ty kê khai thu nhập chịu thuế của Người lao động chưa đảm bảo theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân, luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân; dẫn đến thiếu số thuế TNCN phải nộp trong 03 năm (2019, 2020 và 2021) là: 46.812.052 đồng.

Thanh tra tỉnh Hải Dương kết luận: Trong 03 năm (2019, 2020 và 2021), Công ty TNHH Winway đã thực hiện việc đăng ký, kê khai, nộp thuế tại Chi cục Thuế khu vực Tứ Lộc, Cục thuế tỉnh Hải Dương và thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với các khoản phải nộp cơ bản đảm bảo theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành. Tuy nhiên trong việc kê khai thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN Công ty còn kê khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế TNDN, thuế TNCN phải nộp trong 03 năm (2019, 2020, 2021) là 389.440.765 đồng.

Căn cứ khoản 1 Điều 42 Nghị định số 86/2011/NĐ-CP ngày 22/9/2011 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thanh tra; ngày 06/3/2022, Chánh Thanh tra tỉnh ban hành Quyết định số 240/QĐ-TTr thu hồi số tiền sai phạm phát hiện trong quá trình thanh tra là 389.440.765 đồng vào tài khoản tạm giữ chờ xử lý của Thanh tra tỉnh (Số tài khoản: 3949.0.1043283 tại Kho bạc Nhà nước Hải Dương).

Ngày 09/3/2023, Công ty đã thực hiện nộp đủ số tiền trên về tài khoản tạm giữ chờ xử lý của Thanh tra tỉnh số tài khoản: 3949.0.1043283 tại Kho bạc Nhà nước tỉnh Hải Dương.

Chánh Thanh tra tỉnh kiến nghị: yêu cầu Công ty TNHH Winway kê khai giảm thuế GTGT được khấu trừ kỳ kê khai tháng 1/2022 số tiền 45.088.680 đồng; chấp hành nghiêm các chế tài xử lý đối với hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế khi có quyết định xử lý vi phạm về thuế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Tổ chức niêm yết công khai kết luận thanh tra tại Công ty theo quy định.

Đối với Cục Thuế tỉnh Hải Dương, Thanh tra tỉnh kiến nghị xử phạt theo thẩm quyền đối với hành vi phạm pháp luật về thuế của Công ty TNHH Winway (mã số thuế: 0801255715) theo Phiếu chuyển thông tin của Thanh tra tỉnh.