Thanh tra tỉnh Hải Dương đã ban hành Kết luận thanh tra số 173/KL-TTr về việc Chấp hành chính sách, pháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước đối với Công ty Cổ phần Thời trang YODY trong 03 năm: 2020, 2021 và 2022.

Theo Kết luận thanh tra, Công ty Cổ phần Thời trang YODY được thành lập vào ngày 04/3/2017, có trụ sở chính của công ty đặt tại Đường An Định, phường Việt Hoà, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương. Tại thời điểm ngày 02/01/2024, Công ty có 41 chi nhánh, văn phòng đại diện đang hoạt động tại 39 tỉnh, thành phố trong cả nước. Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da và giả da trong các cửa hàng chuyên doanh.

Trụ sở Thời trang YODY tại TP. Hải Dương, tỉnh Hải Dương (nguồn: congthuong.vn)

Nhiều sai phạm liên quan đến các hóa đơn GTGT và việc khai báo thuế

Trong 03 năm (2020, 2021 và 2022), Công ty cổ phần Thời trang YODY đã chấp hành cơ bản đảm bảo quy định của Luật Kế toán; các quy định của pháp luật về thuế và quy định của pháp luật về lao động; mở so sách kế toán, lập hóa đơn, chứng từ, kê khai và thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với khoản phải nộp: Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế môn bài và các khoản phải nộp khác cơ bản đảm bảo theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dần thi hành. Tuy nhiên, qua thanh tra, Công ty cổ phần Thời trang YODY còn một số hạn chế, thiếu sót trong việc kê khai, nộp thuế GTGT, thuế TNDN.

Theo đó, trong quá trình thanh tra về việc tuân thủ các quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT) của Công ty Cổ phần Thời trang YODY, Đoàn thanh tra phát hiện nhiều sai phạm liên quan đến các hóa đơn GTGT và việc khai báo thuế. Có hóa đơn GTGT được cấp bởi các doanh nghiệp đã ngừng hoạt động, tạm ngừng kinh doanh hoặc không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, nhưng Công ty YODY vẫn sử dụng để khấu trừ thuế.

Cụ thể, Đoàn thanh tra yêu cầu Công ty cung cấp danh sách nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho Công ty trong 03 năm 2020, 2021 và 2022, kết quả có 1.645 nhà cung cấp. Đoàn thanh tra đã tra cứu thông tin trên trang thông tin điện tử của ngành thuế, kết quả có 65 nhà cung cấp có trạng thái “người nộp thuế ngừng hoạt động và đã đóng mã số thuế”, “người nộp thuế tạm nghỉ kinh doanh có thời hạn”, “người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký”, “người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế”.

Đoàn thanh tra yêu cầu Công ty cung cấp các hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ của 65 nhà cung cấp có thể có rủi ro về thuế, kết quả có 405 hóa đơn GTGT đầu vào Công ty đã kê khai khấu trừ tại các kỳ kê khai thuế tương ứng. Tra cứu thông tin đối với 405 hóa đơn (nêu trên) trên trang thông tin điện tử của ngành thuế, qua kiểm tra, các hóa đơn được lập trước thời điểm cơ quan quản lý thuế cập nhật thông tin.

Công ty Cổ phần Thời trang YODY đã có Văn bản giải trình số liệu trên theo số liệu doanh nghiệp đang quản lý và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã cung cấp cho Đoàn thanh tra; việc mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa Công ty với các doanh nghiệp: ngừng và đã đóng mã số thuế, tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, không hoạt động tại địa chỉ đăng ký, ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục đóng mã số thuế là có thật.

Đối với sai phạm về thuế thu nhập doanh nghiệp, Công ty Cổ phần Thời trang YODY đã khai sai và dẫn đến thiếu tiền thuế TNDN phải nộp trong 03 năm 2020, 2021 và 2022 số tiền là 941.525.645 đồng, được phân bố như sau: năm 2020 là 135.155.548 đồng; năm 2021 là 287.761.808 đồng; năm 2022 là 518.608.289 đồng. Trong đó, Công ty đã khai sai về loại chi phí mua hàng hóa, dịch vụ của 06 hóa đơn của 03 nhà cung cấp, dẫn đến việc thiếu thuế TNDN tăng thêm phải nộp là 328.406.838 đồng. Ngoài ra, chi phí trích khấu hao tài sản cố định của công ty cũng không tuân thủ đúng hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư số 45/2013/TT-BTC và Điểm d khoản 2.2 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 96/2015/TT-BTC), dẫn đến việc thiếu thuế TNDN tăng thêm phải nộp là 613.118.807 đồng.

Không tuân thủ quy định về việc khai báo và nộp thuế TNDN đúng kỳ hạn

Hành vi vi phạm hành chính của Công ty Cổ phần Thời trang YODY được chỉ rõ không tuân thủ quy định về việc khai báo và nộp thuế TNDN đúng kỳ hạn, theo quy định tại điểm a, điểm d khoản 1 của Điều 10 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 của Chính phủ và điểm a, điểm đ khoản 1 của Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trước những sai phạm trên, ngày 16/01/2024, Chánh Thanh tra tỉnh Hải Dương đã ra Quyết định số 62/QĐ-TTr thu hồi số tiền 1.083.024.064 đồng từ Công ty Cổ phần Thời trang YODY, chuyển vào tài khoản tạm giữ chờ xử lý của Thanh tra tỉnh Hải Dương. Ngày 22/01/2024, Công ty đã nộp số tiền trên. Đến ngày 30/01/2024, Chi cục Thuế thành phố Hải Dương đã ban hành Quyết định số 619/QĐ-XPHC xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với Công ty Cổ phần Thời trang YODY dựa trên Phiếu chuyển thông tin số 90/PCTT-TTr ngày 24/01/2024 từ Thanh tra tỉnh.

Căn cứ kết quả thanh tra, Chánh Thanh tra tỉnh Hải Dương yêu cầu Công ty Cổ phần Thời trang YODY thực hiện các văn bản pháp luật về thuế một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác. Mặt khác, tổ chức các cuộc họp để đánh giá, rút kinh nghiệm từ các hạn chế và thiếu sót, đồng thời áp dụng biện pháp khắc phục kịp thời những vấn đề này. Công ty cần công khai niêm yết Kết luận thanh tra trong vòng 15 ngày liên tục theo quy định tại Nghị định số 43/2023/NĐ-CP ngày 30/6/2023 của Chính phủ, và báo cáo việc thực hiện kết luận thanh tra đến Thanh tra tỉnh Hải Dương trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được Kết luận thanh tra./.