Trong đó, Công ty quản lý Quỹ phải tổ chức công tác kế toán đảm bảo tách bạch, rõ ràng về tài sản, nguồn vốn, các giao dịch của chính Công ty với tài sản, nguồn vốn của các nhà đầu tư có danh mục đầu tư do Công ty quản lý, với Quỹ Đầu tư chứng khoán (ĐTCK), và Công ty Đầu tư chứng khoán (ĐTCK) do Công ty quản lý trực tiếp.

Theo đó, đổi tên một số tài khoản kế toán như sau: đổi tên Tài khoản 511 - “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” thành “Doanh thu hoạt động nghiệp vụ và cung cấp dịch vụ khác”; Đổi tên Tài khoản 532 - “Giảm giá hàng bán” thành “Các khoản giảm trừ doanh thu”; Đổi tên Tài khoản 631 - “Giá thành sản xuất” thành “Chi phí hoạt động nghiệp vụ”; Đổi tên Tài khoản 002 - “Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công” thành “Vật tư, chứng chỉ có giá nhận giữ hộ”; Đổi tên Tài khoản 003 - “Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược” thành “Tài sản nhận ký cược”...

Thông tư cũng bổ sung một số tài khoản trong Bảng Cân đối kế toán và tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán so với Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành như sau: Tài khoản 132 - Phải thu hoạt động nghiệp vụ;  Tài khoản 359 - Quỹ dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư; Tài khoản 637 - Chi phí trực tiếp chung; Tài khoản 012 - Chứng khoán lưu ký của công ty quản lý Quỹ...

Trong số đó, tài khoản 132 - Phải thu hoạt động nghiệp vụ dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của Công ty quản lý Quỹ với các Quỹ ĐTCK, Công ty ĐTCK và nhà đầu tư của Quỹ về các khoản tiền thu phí quản lý hoạt động, phí quản lý danh mục đầu tư chứng khoán, các khoản tiền thưởng, phí tư vấn hoạt động đầu tư chứng khoán, các khoản thu hoạt động khác. Tài khoản này cũng được dùng để phản ánh các khoản phải thu về các khoản Công ty quản lý Quỹ đã chi hộ các Quỹ ĐTCK, Công ty ĐTCK...

Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2012.

Nguồn: Luatvietnam.vn